Любой индивидуальный предприниматель при регистрации ИП должен определить, в какой системе налогообложения ему будет наиболее комфортно работать. Особенность деятельности ИП в том, что они не обязаны нанимать профессиональных бухгалтеров, а могут сами вести бухгалтерский и налоговый учет по упрощенной схеме. «Упрощенка» дает массу преимуществ, среди которых доступный размер налоговых сборов.
Упрощенка дает возможность ИП не только уплачивать налоги в более чем скромном размере. Ее основное преимущество – возможность избежать уплаты многих налогов. Так, ИП на упрощенке освобождены от таких налогов, как НДФЛ, на имущество физических лиц (которое используется в деятельности на упрощенке), НДС (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с действующим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса).
Для ИП на упрощенке сохраняется действующий порядок ведения кассовых операций, при этом предприниматель должен выполнять обязанности налогового агента согласно налоговому кодексу РФ. Индивидуальные предприниматели на УСН, которые не связаны выплатами физ.лицам, и чей доход в течение года не превышает 300 000 рублей, должны своевременно отчислять фиксированные взносы в ПФР и Фонд обязательного медицинского страхования.
Размер взносов определяется с учетом стоимости страхового года и рассчитывается произведением МРОТ на начало отчетного года и тарифа отчисление в фонд в процентах. Полученная сумма множится на количество месяцев (12). Если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то ему придется отчислить в Пенсионный Фонд 1% с суммы превышения.
Прежде всего нужно выделить те виды деятельности, к которым не может быть применена упрощенная система налогообложения. Так, не могут работать по упрощенке следующие предприниматели:
Для перехода на УСН предприниматель должен соблюдать определенные условия, одним из которых является ограничение предельного размера доходов, получаемых в отчетном налоговом периоде. При превышении размера доходов от деятельности в качестве ИП предприниматель теряет право применять упрощенку с квартала, в котором произошло превышение лимита.
Налогоплательщик самостоятельно осуществляет выбор объекта налогообложения. Для этого нужно подсчитать, какой вариант будет наиболее выгодным:
Если выбранным объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка составляет 6%. Если выбраны доходы минус расходы, налоговая ставка составит 15%. В последнем случае предпринимателю придется уплатить минимальный налог, сумма которого составляет 1% от налоговой базы (ст. 346.12 НК РФ). Данный налог уплачивается в том случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога. Индивидуальные предприниматели определяют сумму налога по итогам налогового периода самостоятельно.
Те ИП, которые решили работать на схеме «доходы», исчисляют по итогам расчетного периода сумму авансовых платежей по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Сумма налогов на упрощенке за отчетный период уменьшается индивидуальными предпринимателями на сумму страховых взносов на следующие виды страхования:
Речь идет об уплаченных взносах за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.
При выборе системы «доходы минус расходы» расчет налогов производится по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Все авансовые платежи и налоговые сборы должны уплачиваться по месту жительства ИП. При этом авансовые платежи нужно уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
